Какой налоговый режим выбрать

Снизить налоговую нагрузку и упростить учет позволит выбор подходящего режима налогообложения. Для каждой системы — свой набор налогов и отчетности. Рассмотрим виды режимов, особенности применения и порядок перехода.

Общая система налогообложения

ОСНО — универсальный режим, в котором нет ограничений применения. На нем могут работать все организации и индивидуальные предприниматели, независимо от размера дохода, количества работников и вида деятельности.

Учет на ОСНО сложный и трудоемкий. Высокие обязательные сборы – НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество. У каждого своя система расчета и порядок оплаты. Работать без бухгалтера будет тяжело.

При регистрации ООО или ИП в течение 30 дней нужно определиться с порядком исчисления и уплаты сборов в бюджет государства, и отправить уведомление в инспекцию. Если этого не сделать, по умолчанию будет общий режим.

Для кого подходит 

Для крупных компаний с высокими доходами, большим штатом и разветвленной структурой это единственный вариант. В определенных случаях выгоден для субъектов малого предпринимательства, если: 

• импортируют товары на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету); 
• занимаются оптовой торговлей;
• имеют льготы по налогу на прибыль;
• работают с покупателями, которым нужен НДС.

Когда применение ОСНО обязательно

Есть ситуации, когда независимо от организационно-правовой формы применяется только общий режим: 

• при регистрации бизнеса не подано уведомление о переходе на специальный режим. 
• изначально не было права на применение особой системы налогообложения;
• потеряно право на применение спецрежима.

Какие налоги платят ИП и ООО на общем налоговом режиме

Налоги, которые обязана уплачивать организация:

• на прибыль;
• на добавленную стоимость, если совершались операции облагаемые НДС;
• на имущество, при его наличии;
• НДФЛ когда есть сотрудники;

Компании, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.

Индивидуальный предприниматель должен платить налоги:

• на доходы физических лиц; 
• на добавленную стоимость, если производились операции, облагаемые НДС.

Индивидуальные предприниматели – работодатели, согласно статье 419 Налогового Кодекса   платят страховые взносы за сотрудников. Также ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Отчетность и сроки представления

ИП могут не вести бухучет, при условии, что ведут налоговый учет доходов, расходов и других показателей предпринимательской деятельности.

Компании сдают декларации по всем налогам, которые платят.

С 1 января 2023 года устанавливается единый срок представления деклараций – не позднее 25-го числа месяца, а также срок уплаты налогов и взносов – 28-е число месяца. Об изменениях в бухгалтерском и налоговом учете читайте → здесь

Специальные режимы для малого и среднего бизнеса 

Специальные налоговые режимы подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентированы на представителей малого и среднего бизнеса. Сегодня в России действуют пять спецрежимов: упрощенная система налогообложения, патент, единый сельскохозяйственный налог, налог на профессиональный доход и «автоматизированная упрощенка». Разберем подробно каждый из них.

Рекомендуем к прочтению:

Можно ли работающему человеку открыть ИП	Порядок разрешения индивидуальных трудовых споров	Как встать на учет на биржу труда

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Применять УСН могут организации и индивидуальные предприниматели при выполнении определенных условий:

1. меньше 130 сотрудников;
2. выручка до 200 млн рублей;
3. остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
4. для организаций:

• доля участия в ней других компаний не превышает 25%;
• отсутствие филиалов;
• размер доходов по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, не превысил 112,5 млн. рублей.

На упрощенке не могут работать страховые компании, банки, ломбарды, МФО. А с 2023 года компании и ИП, которые производят ювелирные изделия.

Объект налогообложения и ставки

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком (ст. 346.14 НК РФ):

• доходы – ставка составляет 6%;
• доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов – 15%.

Региональными законами, для отдельных категорий налогоплательщиков, ставки могут быть снижены в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами.

Оплата налога и представление отчетности

Декларация представляется по итогам года:

• для компаний — 25 марта года, следующего за отчетным;
• для ИП — 25 апреля года, следующего за отчетным. 

С 2023 года утверждена новая форма декларации. Установлен единый срок уплаты авансовых платежей и налога не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

АвтоУСН специальный режим применяется в 4-х субъектах РФ как эксперимент с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027.

Основные особенности:

• не нужно предоставлять налоговую отчетность и сведения о застрахованных лицах;  
• отсутствие книги учета доходов и расходов;
• налог рассчитывается автоматически;
• часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.

Кто может перейти на АУСН

С 1 января 2023 года желающие ИП и ЮЛ могут перейти на спецрежим, при одновременном соблюдении следующих условий:

• численность работников до 5 человек,
• годовой доход менее 60 млн рублей,
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей,
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,
• зарплата выплачивается только в безналичной форме,
• не применяются другие спецрежимы.

Данный режим предусматривает два объекта налогообложения – «доходы» — ставка 8%, «доходы минус расходы» — ставка 20%.

Патентная система налогообложения

Право применять данный режим имеют предприниматели, у которых:

• средняя численность сотрудников не превышает 15 человек;
• доход до 60 млн рублей;
• вид деятельности соответствует перечню и правилам, установленными законами субъектов Российской Федерации.

Положения главы 26.5 НК РФ  не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения. Согласно п. 6 ст. 346.53 НК РФ они обязаны вести учет хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемых режимов налогообложения.

Расчет налога

Налоговая база – потенциально возможный к получению годовой доход. Устанавливается на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Налоговая ставка – 6%. Для впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению размер ставки составляет – 0%.

Размер налога зависит от срока действия патента и равен произведению налоговой базы на ставку.

Порядок оплаты

Все ИП на патентной системе платят налог в виде стоимости патента и страховые взносы за себя. Если привлекаются наемные работники, предприниматель дополнительно уплачивает за них страховые взносы и НДФЛ. 

Единый сельскохозяйственный налог

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей разработан и введен специальный налоговый режим – ЕСХН. Его можно применять, если:

• доход от сельскохозяйственной деятельности более 70 %; 
• предприниматель или организация, соответствует хотя бы одному из условий, которые перечислены в ст 346 2 НК РФ. 

Налогообложению подлежат доходы уменьшенные на величину произведенных расходов п. 2 ст. 346.4 НК по ставке 6%.

По новым правилам с 2023 года:

• декларацию нужно сдавать до 25 марта года, идущего за отчетным;
• авансовый платеж за полугодие перечисляют до 25 июля;
• налог по итогам года платят до 28 марта. 

Налог на профессиональный доход 

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок. Возможно совмещение с работой по трудовому договору.

Преимущества работы на НПД:

• нет отчетов и деклараций;
• можно не платить страховые взносы;
• выгодные налоговые ставки;
• автоматический расчет налога.

Стать “самозанятым” и применять налог на профессиональный доход могут физические лица и ИП, годовой доход которых не больше 2,4 млн рублей и не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории любого из субъектов Российской Федерации.

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах. Выбор режима зависит от организационно-правовой формы, вида деятельности, численности сотрудников, дохода, балансовой стоимости имущества, региональных особенностей. Чтобы учесть все тонкости конкретно для Вас, лучше обратиться к опытным профессионалам.

Обращайтесь через форму обратной связи. Пишите дежурному консультанту на сайте и получите полную консультацию по своему вопросу совершенно бесплатно. Мы Вам поможем!