Как рассчитывается налог с продажи земельного участка

Как рассчитывается налог с продажи земельного участкаДалеко не все граждане России знакомы с нюансами налогового законодательства. Многие не знают, что при совершении юридически значимых действий необходимо заплатить налог. Это касается и налога с продажи земельного участка и дачи. Рассмотрению этого вопроса посвящена статья.

В каких случаях налог при продаже земельного угодья платить не надо

Прежде следует разобраться, платят ли налог с продажи земли собственники земельного угодья. Налог за совершение подобных сделок действительно взимается с граждан, но далеко не во всех случаях. Теперь рассмотрим подробнее.

Налогообложение физических лиц во многом зависит от того, являются или нет они резидентами РФ.

Граждане, являющиеся резидентами РФ, налог за продажу принадлежащего им участка не платят, если земельное угодье:

  • стало собственностью до 1 июня 2016 г.;
  • находится в собственности не менее, определенного в соответствии с законодательством, минимально возможного срока.

Соответствующие правила содержатся в статьях 217, 217.1, 228 и 229 НК РФ. Подавать в таких случаях декларацию в налоговую инспекцию нет необходимости.

Если хозяином землевладения является нерезидент РФ, он может быть освобожден от уплаты НДФЛ в случае его продажи. Основание освобождения от налоговых платежей для лиц данной категории – нахождение объекта недвижимости во владении гражданина не менее определенного срока (ч. 8.1 ст.9 Закона № 424-ФЗ от 27 ноября 2018 г.).

В России физические лица не платят налог за получение дохода от продажи земли, если она находилась в собственности продавца минимум 5 лет. В случаях, предусмотренных нормативными актами, этот срок сокращается до 3 лет. Налог после трехлетнего владения земельным наделом не взыскивается, если (ч. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • объект недвижимости достался гражданину по наследству;
  • участок был получен в дар от человека, являющегося близким родственником одаряемого либо членом семьи;
  • на территории землевладения находится продаваемый жилой дом (при условии, что в собственности продавца на момент госрегистрации сделки не было других жилых помещений, за исключением приобретенных в течение 90 суток до этого момента);
  • земля перешла в собственность гражданину после приватизации;
  • земельный участок стал собственностью продавца, в соответствии с условиями договора, по которому он принял на себя обязательство пожизненного содержания с иждивением гражданина и выплачивал ренту.

Минимальный срок владения земельным угодьем может быть меньше предусмотренного на федеральном уровне, если соответствующие правила закреплены в нормативных актах вашего региона. Субъекты РФ вправе принимать законы, по которым граждане освобождаются от обязанности платить НДФЛ, даже если приобретенный участок будет сразу же продан.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

В случае отсутствия оснований освобождения от уплаты НДФЛ после отчуждения участка продавец должен подготовить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию. Если продаваемый надел был приобретен после 1 июня 2016 г., нужно обязательно заполнить Расчет к Приложению 1 налоговой декларации.

Для заполнения декларации пользуйтесь бесплатным приложением, предлагаемым ФНС РФ, на официальном сайте налоговой инспекции.

Декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее 30 апреля года, наступившего после того, как продавец получил оплату за землю от покупателя.

Декларацию подготовленную в виде бумажного документа передают в налоговую инспекцию:

  • путем личного посещения гражданином либо его представителем соответствующего учреждения;
  • посредством обращения в МФЦ.

Можно подавать электронную версию налоговой декларации. Ее следует передать в уполномоченный орган:

  • воспользовавшись инструментами, предлагаемыми порталом Госуслуг;
  • зайдя в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

На основании ст. 228 НК РФ налог за продажу земельного надела должен быть уплачен не позже 15 июля того года, который наступил после совершения сделки с недвижимым объектом и получения дохода продавцом.

Если налог не будет уплачен в установленный законом срок, продавцу участка грозит штраф. В случае своевременного представления декларации, с верно указанными сведениями, штраф наложен не будет. Пени за просрочку оплаты налога – взыщут.

Правила расчета земельного налога

Размер НДФЛ для граждан, являющихся резидентами России, составляет 13% от дохода, полученного при продаже земли. С остальных лиц взыскивается 30% от суммы выручки.

Сумма платежа в бюджет исчисляется исходя из налоговой базы. Она равна сумме денежных средств, которые получил покупатель после совершения сделки.

Если объект недвижимости вы приобрели после 1 июня 2016 г., порядок расчета земельного налога несколько иной. На его рассмотрении следует остановиться поподробнее.

Итак, продавцу участка прежде всего следует умножить его кадастровую стоимость на коэффициент, равный 0,7. В случае, когда полученное значение окажется больше, чем полученная продавцом выручка, доход от его продажи будет составлять произведение кадастровой стоимости объекта на коэффициент 0,7. Эту величину и следует считать налоговой базой.

В регионах РФ могут действовать правила, в соответствии с которыми понижающий коэффициент будет равен не 0,7, а иметь другое значение. Власти субъектов РФ вправе пересмотреть его в сторону уменьшения.

Рекомендуем к прочтению:

Порядок заключения договора купли продажи земельного участка Перечень документов для продажи земельного участка Как правильно оформить договор дарения на земельный участок
Порядок заключения договора купли-продажи земельного участка Перечень документов для продажи земельного участка Как правильно оформить договор дарения на земельный участок

Имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Гражданин, владеющий земельным участком меньше времени, чем предусмотрено законом для полного освобождения от налогового бремени, после его продажи вправе воспользоваться налоговым вычетом. Привилегия предоставляется резидентам РФ.

Налогооблагаемая база может быть уменьшена по выбору налогоплательщика:

  1. На сумму финансовых затрат, понесенных гражданином в связи с приобретением недвижимого объекта и оформлением его в собственность.
  2. На предусмотренный налоговым законодательством размер имущественного вычета (максимально возможное значение составляет 1000000 рублей).

Облагаемая налогом база уменьшается в случае, если земельное угодье не эксплуатировалось в целях, связанных непосредственно с предпринимательством. Льгота может быть получена при своевременной подаче налоговой декларации.

Налоговый вычет может быть предоставлен при продаже землевладения, доставшегося продавцу по дарственной или перешедшего к нему по наследству. В такой ситуации из стоимости объекта недвижимости вычитается:

  • размер налога, уплаченного при получении земельного угодья;
  • расходы наследодателя либо дарителя на приобретение объекта недвижимости, если они до этого не были учтены налоговыми органами.

Независимое заключение эксперта

Если земельный участок находится в собственности гражданина не менее 5 лет (а в случаях, предусмотренных законом, этот срок может быть еще меньше), платить налог с продажи не надо. Резиденты РФ освобождаются от налоговых платежей, если они владели землей до 1 июня 2016 года.

В остальных случаях продавец угодья обязан подать в ФНС РФ надлежащим образом заполненную декларацию (до 30 апреля) и своевременно заплатить налог (до 15 июля). В противном случае с него будут взысканы штрафы и пени.

В ситуации, когда резидент РФ владеет участком земли меньше установленного законом срока и по этой причине не может быть освобожден от уплаты налога, ему в соответствии с положениями НК РФ может быть предоставлен налоговый вычет.

Не знаете как правильно поступить и какие действия предпринять. Не стесняйтесь спрашивать, мы работаем для вас круглосуточно и оперативно решаем ваши вопросы.

Заполните сейчас форму заявки ниже или напишите дежурному специалисту на сайте и получите консультацию совершенно бесплатно.

Виталий Сазонов
Виталий Сазонов/ автор статьи

Высшее юридическое образование. Окончил Московский государственный открытый университет. Специализация: гражданско-правовая.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
ros-pravo.info
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

?php echo do_shortcode( "[uniplace_links]" ); ?